什么是借款

 

借款傳統意義上是指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。

 

 

01

借款的分類

 

根據借款的時間長短，借款分為長期借款和短期借款

 

長期借款：期限>1年

 

短期借款：期限≤1年

 

02

用途

 

長期借款：可分為固定資產投資借款、更新改造借款、科技開發和新產品試制借款等。

 

短期借款：經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據貼現借款、賣方信貸、預購定金借款等。

 

 

03

短期借款的賬務處理

 

1、借入短期借款：

   

  借：銀行存款

      貸：短期借款

 

2、月末預提利息

 

  借：財務費用

      貸：應付利息

 

3、支付利息時

 

  借：財務費用（無需計提利息直接支付）

      貸：銀行存款

  借：應付利息

      貸：銀行存款

 

4、到期歸還本金

 

   借：短期借款

       貸：銀行存款

 

 

04

票據的貼現

 

1、什么樣的票據可以貼現

銀行承兌匯票

商業承兌匯票

 

2、貼現期限

一般不超過3個月

 

3、借款額：

一般是票據的票面金額扣除貼現息后的金額

 

4、貼現借款的利息

即為票據貼現息，由銀行根據當年政策進行制定。

 

5、票據貼現的計算方法

不帶息貼現

貼現利息=票據面值×貼現率×貼現期

注意：貼現率此處為年貼現率

 

貼現期（天數）=貼現日至票據到期日天數,異地貼現還要加上3天。

 

b.帶息貼現

貼現息=票面到期值×（貼現天數÷360）×貼現率

注意：貼現天數為貼現日至票據到期日天數

6、賬務處理

 

借：銀行存款 

      財務費用 （貼現息費用）

      貸：應收票據 

 

 

這就是小懶貓對短期借款的賬務處理。相對于長期借款歸類為哪種金融資產以及利息費用是否需要資本化來說，短期借款的處理還是比較簡單的對吧？

 

在處理短期借款時，利息費用一定是計入財務費用的哦~如果不需要計提利息費用時，我們就直接將其計入財務費用，如果需要計提則需要通過應付利息轉一下。

 

另外票據貼現利息的計算，小伙伴們一定要注意貼現率和貼現期，會計工作一定要做到認真仔細哈。