近日，不少人咨詢：2021年還有個人所得稅退稅嗎？51個稅管家提醒，2020年度綜合所得個稅匯算清繳退稅政策公布，快看2021年個人所得稅怎么退稅？

 

 

【政策依據(jù)】

 

   根據(jù)《關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第2號）規(guī)定，2021年3月1日起，2020年度個稅匯算清繳開始辦理，一直到6月30日。

51個稅管家提醒，依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

  （一）已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；

  （二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

 

【政策解讀】

 

 一、哪些情形可以通過綜合所得個稅匯算清繳申請退稅？

 

   針對很多稅友關(guān)心的“2021年還有個人所得稅退稅嗎”這個問題，51個稅管家表示，只要納稅人多預繳了稅款，都可以依法申請退稅。

實踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：

   1、2020年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

例：某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。

全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此，預繳的90元稅款可以申請退還。

   2、2020年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

例：某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項附加扣除。

   但因其在預繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。

   其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

   3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

   例：某納稅人于2020年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

   假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。

全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用（8*5000元/月），未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

   4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

   5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

   例：某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元。

   全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）后，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元，因此，可申請18120元退稅。

   6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

   7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

 

二、納稅人如何辦理綜合所得個稅匯算清繳退稅？

 

   如果年度匯算后有應退稅額，納稅人可以申請退稅。

   至于2021年個人所得稅怎么退稅，51個稅管家表示，個稅退稅政策規(guī)定如下：

   納稅人在申報表的相應欄次勾選“申請退稅”并提交給主管稅務機關(guān)后，即完成了申請程序。

   稅務機關(guān)和國庫按規(guī)定履行必要的審核程序后即可辦理退稅，退稅款直達納稅人銀行賬戶。

   申請退稅的納稅人需要準確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶。

   其中，對2020年度綜合所得年收入額不足6萬元，但年度中間被預扣預繳過個人所得稅的納稅人，稅務機關(guān)將推送服務提示、預填簡易申報表，納稅人只需確認已預繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡實現(xiàn)快捷申請退稅。

   建議這部分納稅人在3月1日至5月31日期間，通過簡易方式辦理退稅。

 

【重要提醒】

   1、申請退稅是納稅人的權(quán)利，納稅人如果放棄則無須辦理個稅綜合所得年度匯算。

   2、納稅人獲取退稅的方式和渠道，可以參考“國家稅務總局公告2021年第2號”第十條有關(guān)規(guī)定。

   3、對納稅人2019年度匯算補稅和2020年度匯算退稅進行關(guān)聯(lián)。申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2019年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后，再依法申請辦理2020年度匯算退稅。通過關(guān)聯(lián)納稅人2019年度的申報記錄，提醒納稅人依法誠信申報辦稅、依法履行公民義務，可以更好地保障納稅人合法權(quán)益，維護納稅人的涉稅信用記錄。