步入2021年， 新的一年，又一大波稅收政策來襲，印花稅發生重大變化、小規模3%降至1%政策延長、18項稅費不再減免、反洗票系統上線、企業所得稅發生變化、增值稅也變了、營業執照大變等等稅務政策。

01 印花稅發生重大變化

 1月4日，國務院常務會議通過了《中華人民共和國印花稅（草案）》，并將提請全國人大常委會審議。這意味著，印花稅今年應該能完成立法。

起草方案主要有三方面變化:

 

第一:總體保持現行稅制不變,將證券交易印花稅納入法律規范。

 

第二:簡并稅目、降低稅率等安排，主要是為了減輕企業負擔,增加市場活力，促進經濟發展。

 

第三:降低加工承攬、建設工程勘察設計、貨物運輸合同和營業賬簿的稅率,取消許可證照等的印花稅稅目。

 

小稅種也容易被稅務稽查找“麻煩”!很多企業因為印花稅是小稅種，交稅少,很不重視，往往造成漏報、少報，更有的不知道合同要交印花稅。因為你的一時失誤，可能會造成很大損失。目前, 2021年稅務稽查已經開始;個別企業要重點注意。

 

02

 

小規模3%降至1 %政策延長

2021年關于減免增值稅是否延長,近階段財務人員們非常關心,就在1月2日開票軟件軟件悄悄更新了!更新內容里就明確1 %稅率延長至2021年12月31號! ! !

 

自2021年1月1日起， 《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》( 2020年第13號)暫繼續執行。對湖北省增值稅小規模納稅人,暫繼續免征增值稅;對其他地區增值稅小規模納稅人,暫繼續減按1 %征收率征收增值稅。開具發票選擇征收率，暫繼續照此執行。

 

雖然目前稅務局還沒有發布具體公告說明 ，但是2021年繼續執行小規模減按1 %的政策基本是八九不離十了(畢竟稅控服務商沒有確切的指示肯定是不敢這樣做升級提示的)，目前就坐等稅務局文件正式出爐。

 

03

 

1月1日起，18項稅費不再減免！全額征收

中小微企業注意（包括以單位方式參保的個體工商戶）2021年1月起應繳納的社會保險費將全額征收（社會保險費采用當月申報，次月繳納的征繳模式，例如，2021年1月企業應繳社會保險費，應在2021年2月繳納）。

自社保由稅務廳征收后，各地的社保申報和繳納也發生變化，目前北京、上海等地是當月申報次月繳納。河北、山西、青島、廈門等地是當月申報當月繳納，以上地區的會計人員請注意，不要錯過了申報和繳納時間。

 

 

04

 

反洗票系統上線

從最開始對新冠疫情的猝不及防，到全民抗疫的眾志成城、共克時艱，再到實現疫情防控常態化，我們積累了豐富的抗疫經驗，取得了來之不易的重大成果。

敲黑板：

 

“反洗票”系統通過對接增值稅發票管理系統、金三系統、稅收決策支持平臺、預警系統、電子稅務局及出口退稅審核等系統，構建靈活的反洗票風險分析數據服務體系，深入挖掘稅務大數據資源價值，制定風險指標，實現發票疑點數據智能化提取.

 

“反洗票”系統通過納稅人經營風險分析、進項發票溯源、銷項發票穿透跟蹤、進銷項發票相關性分析、開票量及開票行為異常波動分析、開票量與生產能力匹配度分析以及上下游客戶關聯分析等手段對存在申報、開票異常的納稅人進行及時監控管理，降低“洗票”風險。

 

 

05

 

企業所得稅發生變化

1、企業所得稅稅前扣除最新公告

 

最新政策2021年1月1日起至2025年12月31日止執行。煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，是不在計算應納稅所得額時扣除范圍內的。

2、這類企業免征企業所得稅10年

 

對于按照集成電路生產企業享受稅收優惠政策的,優惠期自獲利年度起計算;對于按照集成電路生產項目享受稅收優惠政策的,優惠期自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起計算,集成電路生產項目需單獨進行會計核算、計算所得,并合理分攤期間費用。

 

國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業,屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損,準予向以后年度結轉,總結轉年限最長不得超過10年。國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業,自獲利年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業,自獲利年度起,第一年至第五年免征企業所得稅,接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

6

 

2021年電子專票全國推行

2020年12月20日，國家稅務總局宣布，增值稅專用發票電子化擴大到全國，2020年12月21日起正式施行。

自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區已試點納稅人開具增值稅電子專用發票（以下簡稱“電子專票”）的受票方范圍擴至全國。

 

自2021年1月21日起，在北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

 

電子發票的優勢

 

電子專票屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票（以下簡稱“紙質專票”）相同。與紙質專票相比，電子專票具有以下幾方面優點：

一、發票樣式更簡潔。

二、領用方式更快捷。

三、遠程交付更便利。

四、財務管理更高效。

五、存儲保管更經濟。

六、社會效益更顯著。

 

注意事項

 

1、新辦納稅人，是以工商注冊登記時間為準；

2、實行專票電子化后，新辦納稅人既可以開具電子專票，也可以開具紙質專票。如果受票方索取紙質專票，開票方應當開具紙質專票；

3、電子專用發票，使用UKey，在增值稅電子發票公共服務平臺開具，受票范圍是全國。

目前電子發票已施行，企業都反映省時，便利。

 

 

07

 

個稅預扣預繳方法發生變化，收入不足6萬的人到手工資變多！

2021年1月1日起正式施行，注意包含兩類人，收入不足6萬元的，到手工資變多。

1、兩類納稅人分別為：

 

第一類：上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。需同時滿足三個條件：

 

（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅；

 

（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；

 

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

 

第二類：是按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經紀人。需同時滿足以下三個條件：

 

（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預扣法預扣預繳申報了勞務報酬所得個人所得稅；

 

（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；

 

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預扣法預扣預繳稅款的勞務報酬所得。

 

2、預扣預繳方法

        在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份，再預扣預繳個稅。

兩類納稅人年度內首次取得收入，到手工資變多。首次取得工資、薪金所得的居民個人，是指自納稅年度首月起至新入職時，未取得工資、薪金所得或者未按照累計預扣法預扣預繳過連續性勞務報酬所得個人所得稅的居民個人。

 

1、兩類納稅人分別為：一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人；正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得勞務報酬所得的。

 

2、這兩類人群預扣預繳方法為：一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數計算累計減除費用。

 

正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得勞務報酬所得的，可按照《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（2018年第61號）規定的累計預扣法計算并預扣預繳稅款。

 

08

營業執照大變以后，企業登記地不再受限制

國務院辦公廳印發《關于加快推進政務服務“跨省通辦”的指導意見》（以下簡稱《意見》），提出140項全國高頻政務服務“跨省通辦”事項清單。此次指導意見意味著企業和個體工商戶等設立、變更、注銷不受住所地或者登記地限制了，而且營業執照的遺失補領、換發也不受登記地限制了！方便了很多。